Interpretacja indywidualna z dnia 3 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDSB2-2.4011.284.2023.3.SD

Ulga rehabilitacyjna

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 sierpnia 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 7 sierpnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej. Uzupełniła go Pani, w odpowiedzi na wezwanie, pismami z 21 września 2023 r. (wpływ 27 września 2023 r.) oraz 22 października 2023 r. (wpływ 27 października 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Pani mama od wielu lat choruje na chorobę Alzheimera. Od stycznia 2022 roku przebywa w zakładzie opiekuńczo-leczniczym (...). Koszty pobytu w tej placówce przekraczają dochody z emerytury Pani mamy, w związku z tym to Pani ponosi koszty jej leczenia i utrzymania. Ponosi Pani również koszty leków i pampersów dla mamy.

Pani mama ma niepełnosprawność w stopniu znacznym, orzeczoną przez Powiatowy Zespół do spraw Orzekania o Niepełnosprawności w dniu (...) 2020 r. Postanowieniem sądu w dniu (...) 2022 r. Pani mama została całkowicie ubezwłasnowolniona, a Pani została jej opiekunem prawnym.

Koszty pobytu w zakładzie przewyższają ponad dwukrotnie dochody Pani mamy z emerytury. Brakującą kwotę pokrywa Pani z własnych dochodów. W związku z powyższym, chce Pani wykazać koszty na cele opiekuńczo-lecznicze w ramach ulgi rehabilitacyjnej w zeznaniu podatkowym za 2023 r., które będzie Pani składała wspólnie z małżonkiem.

Posiada Pani faktury wystawione na Pani nazwisko wraz z przelewami z Pani konta. W związku z powyższym prosi Pani o informację, czy odliczenie w zeznaniu rocznym różnicy, pomiędzy rzeczywistymi i poniesionymi kosztami, a dochodami z emerytury Pani mamy będzie prawidłowym sposobem rozliczania się. Zamierza Pani rozliczyć się jako osoba fizyczna wspólnie z małżonkiem w ramach deklaracji PIT-37 (oboje mają Państwo dochody z umowy o pracę) z wykorzystaniem tej ulgi. Dodatkowo prosi Pani o informację, czy poza kosztami pobytu może Pani odliczyć koszty leków i pampersów dla mamy.