Interpretacja indywidualna z dnia 30 października 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.792.2023.1.MS2

W zakresie sposobu rozliczenia wpłaty na IKZE.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

31 sierpnia 2023 r. złożył Pan wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie sposobu rozliczenia wpłat na IKZE. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego

Jest Pan osobą otrzymującą wynagrodzenie na podstawie umowy o pracę opodatkowaną zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych według skali podatkowej. Zawarł Pan również umowę o prowadzenie indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego („IKZE”).

W dniu 30 grudnia 2022 roku złożył Pan polecenie przelewu w bankowości elektronicznej Banku kwoty 7106,40 zł tytułem „Wpłata na IKZE” i posiada Pan potwierdzenie wykonania operacji na tą kwotę z datą 30 grudnia 2022 roku. W tym też dniu został obciążony w Banku Pana rachunek rozliczeniowy. Sprawdzając historię operacji na IKZE zauważył Pan, że dokonana przez Pana wpłata w dniu 30 grudnia 2022 roku widnieje na tym koncie pod datą 2 stycznia 2023 roku.

W dniu 31 sierpnia 2023 roku złożył Pan polecenie przelewu w bankowości elektronicznej na konto IKZE w kwocie 8322,00 zł tytułem „Wpłata na IKZE” i posiada Pan potwierdzenie wykonania operacji na tą kwotę z datą 31 sierpnia 2023 roku. Innych wpłat na konto IKZE w latach 2022 i 2023 Pan nie wykonywał.

Pytania

1.Czy dokonana przez Pana wpłata w kwocie 7106,40 zł w dniu 30 grudnia 2022 roku powinna być potraktowana jako wpłata dokonana w 2022 roku i w efekcie odliczona od podatku dochodowego za 2022 rok?