Interpretacja indywidualna z dnia 21 września 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.332.2023.4.ŁS; 0111-KDIB2-3.4015.138.2023.5.ASZ

Skutki podatkowe odpłatnego zniesienia współwłasności.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn oraz w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 lipca 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 7 lipca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych – w podatku od spadków i darowizn oraz podatku dochodowym od osób fizycznych – zniesienia współwłasności. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 6 września 2023 r. (wpływ 11 września 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Pani pradziadkowie A i B posiadali działkę z domem.

Pani pradziadek A sporządził testament przepisując wszystko na Panią.

Przeprowadzono postępowanie spadkowe po zmarłym w 2013 r. A i jego zmarłej wcześniej żonie B, która zmarła w 2010 r. Testament odczytano w Sądzie.

Zgodnie z postanowieniem Sądu, o sygn. (...) (uprawomocnione w listopadzie 2014 r.), otrzymała Pani całość spadku po A i 36/144 części po Jego żonie B.

24 kwietnia 2015 r. na druku SD-Z2 zgłosiła Pani do Urzędu Skarbowego otrzymany spadek (mieszcząc się w terminie 6 miesięcy od uprawomocnienia).

Miesiąc po B zmarł Jej syn C, po którym również należało przeprowadzić sprawę spadkową, gdyż zmarły syn otrzymał we wcześniejszym postępowaniu spadek po matce B.

Postępowanie spadkowe po C, o sygn. (...) (uprawomocnione 23 marca 2018 r.), dało Pani pradziadkowi A (ojciec C) – udział 1/2 części. Zatem Pani nabyła ten udział.

13 czerwca 2018 r. złożyła Pani do Urzędu Skarbowego druk SD-Z2 dotyczący sprawy po C.

W związku z brakiem porozumienia między Panią (spadkobiercą po A) a 10 osobami, które otrzymały spadek po B, założyła Pani sprawę w Sądzie o zniesienie współwłasności (sygn. akt (...)), która zakończyła i uprawomocniła się 17 marca 2023 r. Całość odkupił inny współwłaściciel spłacając resztę współwłaścicieli, w tym Panią.