Interpretacja indywidualna z dnia 6 października 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.570.2023.2.ACZ

Opodatkowanie renty wdowiej z Niemiec.

Interpretacja indywidualna  – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

2 sierpnia 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 1 sierpnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania renty wdowiej z Niemiec. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 20 września 2023 r. (wpływ 28 września 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Od stycznia 2021 r. pobiera Pani i otrzymuje na konto w Polsce rentę wdowią „groβe Witwenrente” (mąż zmarł (…) 2020 r.). Ww. renta jest rentą wdowią po mężu z niemieckiego systemu ubezpieczeń socjalnych męża. To dotyczy wszystkich rent wdowich, nie tylko Pani. Od tej renty płaci Pani podatek w Niemczech.

W tym roku, po wypełnieniu PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG (zgodnie z informacją pracownika Urzędu Skarbowego w (…)) i wpisaniu dochodu uzyskanego z renty z Niemiec, system naliczył Pani podatek do zapłacenia w Polsce. W kolejnej rozmowie telefonicznej pracownik Urzędu Skarbowego w (…) potwierdził, że PIT z załącznikiem są wypełnione prawidłowo i podatek należy zapłacić. W zeszłym roku uzyskała Pani w tym ww. Urzędzie Skarbowym też informację, że dochód ma Pani wpisywać w załącznik PIT/ZG, bo tamtejszy Urząd Skarbowy wydał Pani również zaświadczenie EU/EWR, które przesłała Pani do Finanzamt (…). Teraz się okazuje, że Pani renty wdowiej z Niemiec nie powinna Pani wykazywać, tylko swoją emeryturę wypracowaną i otrzymywaną w Polsce i z Polski. Prosi Pani o interpretację i informację, jak prawidłowo wypełniać PIT i czy teraz ma Pani zrobić korektę, aby odzyskać niesłusznie naliczony podatek. Zdaje Pani sobie sprawę, że jest to Pani pomyłka, ale dzwoniła Pani i pytała w Urzędzie Skarbowym w (…) i takie uzyskała Pani informacje. PIT był wypełniany elektronicznie. W marcu zmieniła Pani adres i z Urzędu Skarbowego w (…) otrzymała Pani rzeczową informację i odpowiedź, jakiej nie uzyskała Pani w Urzędzie Skarbowym w (…).