Interpretacja indywidualna z dnia 29 sierpnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.289.2023.2.ŁS

Skutki podatkowe zwrotu nienależnie pobranej odprawy.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 czerwca 2023 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych zwrotu nienależnie pobranej odprawy. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 8 sierpnia 2023 r. (wpływ). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W 2020 r. została Pani zwolniona z pracy i otrzymała odprawę z tytułu zwolnień grupowych w kwocie netto 16011,66 zł (kwota brutto, czyli przed potrąceniem podatku dochodowego od osób fizycznych, odprawy wynosiła 19290,66 zł).

W marcu 2022 r. wyrokiem Sądu została Pani przywrócona do pracy i zwróciła Pani kwotę netto odprawy.

Kontaktowała się Pani w tej sprawie z infolinią Urzędu Skarbowego i poinformowano Panią, że może rozliczyć Pani zwróconą odprawę w rozliczeniu za rok 2022, ale tylko do wysokości podatku należnego w tym roku (podatek za rok 2022 był niższy niż podatek od odprawy i nie rekompensował w całości zapłaconego podatku od odprawy) a pozostały podatek przepada. Dodatkowo w roku 2022 zmieniła się stawka podatku na 12%. Zalecono Pani złożenie wniosku o interpretację.

Uzupełnienie opisu stanu faktycznego

Od dochodu wykazanego w PIT-11 za 2022 r. nie została odjęta kwota zwrotu odprawy. Zaliczka na podatek w PIT-11 za 2022 r. została uwzględniona o wartości odpowiadającej kwotom faktycznie wypłaconych należności za 2022 r.

Pytanie

Czy w związku ze zwrotem odprawy, może Pani ubiegać się o zwrot zapłaconego w 2020 r. podatku z Urzędu Skarbowego z tytułu zwróconego świadczenia w takiej wysokości w jakiej zapłaciła Pani podatek w 2020 r.?