Interpretacja indywidualna z dnia 14 sierpnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.408.2023.2.KP

Opodatkowanie dochodu z tytułu wypłaty wkładu mieszkaniowego.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 maja 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 27 marca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 24 lipca 2023 r. (wpływ 4 sierpnia 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

W 1990 r. otrzymała Pani mieszkanie ze Spółdzielni Mieszkaniowej (37m²). Wkłady zgromadzone na książeczce wynosiły (…) zł a z odsetkami bankowymi było to chyba ponad (…) zł.

W dniu (…) 2021 r. zdała Pani mieszkanie do spółdzielni. W dniu (…) 2022 r. spółdzielnia mieszkaniowa dokonała rozliczenia wkładu mieszkaniowego, na dzień wygaśnięcia spółdzielczego lokatorskiego prawa, tj. (…) 2012 r.

Należności to kwota (..) zł + (…) zł udział członkowski. Razem (…) zł. Zobowiązania – (…) zł. Kwota do dyspozycji – (…) zł, którą otrzymała Pani w dniu (…) 2022 r.

W (…) 2023 r. otrzymała Pani PIT-11 z przychodem do opodatkowania w wysokości (…) zł – zwrot wkładów mieszkaniowych. Kontaktowała się Pani wielokrotnie ze spółdzielnią mieszkaniową aby wyjaśnić dlaczego nie pomniejszono tej kwoty o Pani wkłady wniesione w 1990 r. Otrzymała Pani odpowiedź, że Pani wkłady to obecnie kwota (…) zł i zostały one odliczone.

W trakcie kolejnej rozmowy telefonicznej otrzymała Pani informacje, że Pani wkłady zostały pomniejszone o rewaloryzację za każdy dzień członkostwa bo w innym przypadku nie zapłaciłaby Pani podatku a to jest niemożliwe. Nie zgadza się Pani z postępowaniem Spółdzielni Mieszkaniowej, która wykazała w PIT-11 tak wysoką kwotę do opodatkowania. Jest to bardzo krzywdzące dla Pani a wycena Pani wkładów to jakaś pomyłka. Prosiła Pani o skorygowanie PIT-11 ale bez rezultatu. Spółdzielnia mieszkaniowa poinformowała Panią, że wszystko jest zgodne z prawem i potwierdziła swoje stanowisko odnośnie wkładów w kwocie (…) zł.