Interpretacja indywidualna z dnia 25 lipca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.75.2023.4.MM 0114-KDIP3-2.4011.494.2023.6.MR

Skutki podatkowe otrzymania od Fundacji darowizny na gruncie przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn oraz w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 maja 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 15 maja 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn oraz podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymywania środków pieniężnych od Fundacji. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismami z 27 i 30 czerwca 2023 r. (wpływ 27 i 30 czerwca 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pani podopieczną Fundacji … . W związku z poważną i kosztowną operacją … otrzymała Pani celowe wsparcie finansowe z ww. Fundacji w wysokości 25.000,00 zł. Głównym obszarem działań Fundacji jest szeroko rozumiana pomoc. Fundacja … wspiera inicjatywy w czterech obszarach - kultury i tradycji, sportu i rekreacji, nauki i edukacji oraz zdrowia i bezpieczeństwa. Do przedmiotu działalności Fundacji, określonego w jej statucie (§ 6 pkt 2 ppkt 1) należy udzielanie pomocy, finansowanie, dofinansowywanie, wspieranie oraz wspomaganie osób i podmiotów realizujących powyższe cele. W ramach prowadzonej działalności Fundacja otrzymuje środki pieniężne przekazywane przez Fundatora; wpłaty dokonywane na rzecz Fundacji przez osoby fizyczne (w tym jako 1,5% podatku od osób fizycznych), prawne, jednostki organizacyjne nie posiadające osobowości prawnej, organizacje oraz instytucje, w szczególności współpracujące z … S.A.; środki pochodzące z Unii Europejskiej oraz innych organizacji międzynarodowych; majątek rzeczowy nabyty przez Fundację lub jej przekazany; inne mienie nabyte w trakcie działania Fundacji. Fundacja przekazuje (daruje w przypadku środków pieniężnych) środki pieniężne (albo płaci zobowiązania pieniężne zaciągnięte przez podopiecznych) lub rzeczowe na rzecz podopiecznych objętych pomocą z przeznaczaniem na pomoc takiego podopiecznego. W Pani przypadku przekazała na konto bankowe darowiznę na konkretny cel, z którego podopieczna (Pani) musi się rozliczyć przedstawiając fakturę za odbytą operację.