Interpretacja indywidualna z dnia 21 lipca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4014.104.2023.4.MM

Skutki podatkowe założenia lokaty terminowej na rzecz Wnioskodawczyni i jej ojca oraz wpłaceniem na lokatę środków pieniężnych przez ojca Wnioskodawczyni.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od czynności cywilnoprawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

28 kwietnia 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 25 kwietnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. podatku od czynności cywilnoprawnych w zakresie skutków podatkowych jakie wystąpią po Pani stronie w związku założeniem lokaty terminowej. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 14 lipca 2023 r. (wpływ 20 lipca 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

…, ojciec Wnioskodawczyni, otrzymał w spadku kwotę 40.000,00 zł. Od otrzymanego spadku … złożył zeznanie podatkowe w przewidzianym, ustawowym terminie (6 miesięcy).

Następnie, w dniu 30 czerwca 2022 r. ... otworzył w Bank … na podstawie dyspozycji posiadacza lokaty (…) lokatę terminową, na kwotę 40.000,00 zł, na okres 183 dni, z oprocentowaniem stałym w skali roku wynoszącym 5,00000 %. Lokata została założona na rzecz posiadaczy lokaty: … oraz Wnioskodawczyni ...

Zgodnie z postanowieniami tej lokaty, odsetki od kwoty lokaty - pomniejszone o podatek dochodowy od osób fizycznych, naliczony zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa - są wypłacane w walucie lokaty na koniec zadeklarowanego okresu lokaty. Po upływie okresu lokaty, tj. w dniu 30 grudnia 2022 r. Bank pozostawi do dyspozycji posiadaczy lokaty kwotę lokaty wraz z naliczonymi odsetkami.