Interpretacja indywidualna z dnia 14 września 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4014.367.2026.2.BD

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od czynności cywilnoprawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 lipca 2026 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej m.in. podatku od czynności cywilnoprawnych w zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy pożyczki partycypacyjnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawcą jest osoba prawna (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, będąca polskim rezydentem podatkowym (dalej: „Spółka”).

Spółka rozważa zawieranie w przyszłości umów zatytułowanych jako umowy pożyczki partycypacyjnej, których istotą będzie zapewnienie finansowania konkretnych przedsięwzięć inwestycyjnych (dalej: „Inwestycje”) realizowanych przez Spółkę (dalej: „Pożyczki partycypacyjne”).

Umowy Pożyczek partycypacyjnych będą przez Spółkę zawierane z:

a)podmiotami będącymi podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych i podlegającymi nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium Polski (dalej „Osoby Prawne”) i/lub

b)osobami fizycznymi podlegającymi na terytorium Polski nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (dalej „Osoby Fizyczne”)

-dalej łącznie jako „Inwestorzy”.

Na podstawie umów Pożyczek partycypacyjnych Spółka otrzymywać będzie środki pieniężne (dalej: „Kapitał”), które nie będą oprocentowane, a Inwestorom, po spełnieniu określonych w umowie Pożyczki partycypacyjnej warunków, w szczególności osiągnięcia przez Spółkę zysku z konkretnej Inwestycji (konkretnych Inwestycji), która/które sfinansowana/e została/y środkami pozyskanymi na podstawie danej umowy Pożyczki partycypacyjnej, przysługiwać będzie: