Interpretacja indywidualna z dnia 30 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-1.4010.223.2023.4.AR

Czy otrzymanie od Kontrahenta z UE sumy pieniężnej (mającej charakter zaliczki/przedpłaty w związku z realizowanymi zamówieniami) w ramach WDT nie spowoduje powstania po Państwa stronie obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 maja 2023 r. wpłynął Państwa wniosek z 24 kwietnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej m.in. podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia czy wystawienie faktury zaliczkowej dokumentującej otrzymanie od Kontrahenta z UE sumy pieniężnej (mającej charakter zaliczki/przedpłaty w związku z realizowanymi zamówieniami) w ramach WDT nie spowoduje powstania po Państwa stronie obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych.  

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie Organu –19 maja 2023 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu zdarzenia przyszłego

X Spółka z ograniczona odpowiedzialnością zwana dalej również: „Spółką” lub „Wnioskodawcą” jest czynnym podatnikiem podatku VAT i zarejestrowana jest jako podatnik VAT UE.

Przeważającym przedmiotem działalności gospodarczej Spółki jest produkcja konstrukcji metalowych i ich części (PKD 25.11.Z). Produkowane przez Spółkę konstrukcje metalowe i ich części wykorzystywane są do montażu farm wiatrowych.

Spółka prowadzi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (zwaną dalej również: „WDT”) – w rozumieniu art. 13 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - czyli dokonuje wywozu towarów z terytorium Polski na terytorium innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej.

Głównym odbiorcą produktów Spółki jest Y (dalej: Kontrahent) - spółka prawa duńskiego (zwana dalej również: „Kontrahentem z UE”). Y jest także podmiotem zarejestrowanym na terenie Unii Europejskiej, która również jest czynnym podatnikiem podatku VAT UE.