Interpretacja indywidualna z dnia 19 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.347.2023.2.JK

Wniesienie udziałów do Fundacji a skutki tego zdarzenia w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego

 zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

14 kwietnia 2023 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 14 kwietnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – w dniu 9 czerwca 2023 r. Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1)Zainteresowany będący stroną postępowania:

(…)

2)Zainteresowana niebędąca stroną postępowania:

(…)

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest osobą fizyczną, polskim rezydentem podatkowym, podlegającym w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Wnioskodawca pozostaje z małżonką (Zainteresowaną niebędącą stroną postępowania) w ustroju wspólności majątkowej.

Obecnie Wnioskodawca planuje utworzenie wraz z małżonką fundacji rodzinnej z siedzibą w Polsce („Fundacja”).

Fundacja będzie utworzona i zarejestrowana zgodnie z ustawą o fundacjach rodzinnych z dnia 26 stycznia 2023 r. w terminie po wejściu w życie przepisów tejże ustawy, tj. po 22 maja 2023 r.

W celu pokrycia funduszu założycielskiego Fundacji, Wnioskodawca wraz z małżonką wniesie do Fundacji posiadane w ramach wspólności majątkowej składniki majątkowe, w szczególności posiadane akcje w Spółce Akcyjnej („Składniki majątkowe”).

W efekcie Fundacja stanie się akcjonariuszem Spółki Akcyjnej. Wnioskodawca wraz ze swą małżonką zaś staną się fundatorami oraz beneficjentami Fundacji. Fundacja może zostać zobowiązana do dokonywania okresowych wypłat na rzecz beneficjentów.

Wnioskodawca wraz z małżonką jako fundatorzy Fundacji oraz beneficjenci, wnosząc do niej Składniki majątkowe, w szczególności Akcje nie otrzymają w zamian żadnych udziałów, certyfikatów lub innych instrumentów prawnych, które dawałyby mu tytuł prawny do wniesionego do Fundacji majątku w postaci Składników majątkowych lub do otrzymania od Fundacji innego rodzaju świadczeń z tego tytułu.