Interpretacja indywidualna z dnia 12 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.196.2023.2.BS

Czy Wnioskodawca może wpisać w ciężar kosztów podatkowych 80% nieściągalnych należności od kontrahenta niemieckiego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

31 marca 2023 r. wpłynął Państwa wniosek z 28 marca 2023 r, o wydanie interpretacji indywidualnej, dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych, w zakresie ustalenia, czy Wnioskodawca może wpisać w ciężar kosztów podatkowych 80% nieściągalnych należności od kontrahenta niemieckiego.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 31 maja 2023 r. (data wpływu 6 czerwca 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca jest zarejestrowanym i czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług.

W ramach działalności gospodarczej dokonuje sprzedaży usług związanych z oprogramowaniem (62.01.Z ), zarządzaniem urządzeniami informatycznymi (62.03.Z), oraz pozostałą działalnością usługową w zakresie technologii informatycznych i komputerowych (62.09.Z).

Podatnik dokonał sprzedaży usług na rzecz kontrahenta niemieckiego i w związku z tym wystawił następujące faktury:

1. 29 października 2021 r. (A) (…) zł (… Euro),

2. 30 listopada 2021 r. (B) (…) zł (… Euro),

3. 14 lutego 2022 r. (C) (…) zł (… Euro).

Łączna wartość należności do odzyskania przez Wnioskodawcę wynosi więc (…) zł Wartość wierzytelności na podstawie faktur sprzedażowych została zarachowana do przychodów należnych zgodnie z art. 12 ust. 3 ustawy o CIT.