Interpretacja indywidualna z dnia 13 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-2.4012.116.2023.2.GK

1. Państwo (a wcześniej Poprzednik) świadczycie usługę pakowania na rzecz Kontrahenta z siedzibą w Holandii, który nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski to usługa ta powinna być opodatkowana poza terytorium Polski zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy, tj. w kraju siedziby Kontrahenta, w Holandii. 2. Stwierdzić należy, że powinniście Państwo skorygować dotychczas błędnie wystawione faktury. Bowiem jak ustalono w niniejszej interpretacji usługa pakowania powinna być rozliczana na zasadach ogólnych wynikających z art. 28b ust. 1 ustawy i w konsekwencji powinna być opodatkowana poza terytorium Polski. 3. Powinniście Państwo skorygować wykazany na fakturach pierwotnych podatek należny i ująć korekty „na bieżąco”, tj. w okresie wystawienia faktur korygujących. Faktury korygujące powinny zostać ujęte w pliku JPK_V7M w miesiącu, w którym zostały wystawione.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest:

‒prawidłowe - w zakresie miejsca świadczenia usługi pakowania oraz skorygowania nieprawidłowo wystawionych faktur,

‒nieprawidłowe - w zakresie momentu ujęcia faktur korygujących.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

11 marca 2023 r. wpłynął za pośrednictwem ePUAP Państwa wniosek z 10 marca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy miejsca świadczenia usługi pakowania, skorygowania nieprawidłowo wystawionych faktur oraz momentu ujęcia faktur korygujących. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 11 maja 2023 r. (wpływ 11 maja 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jesteście Państwo czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT. Jesteście następcą prawnym Spółka (dalej: Poprzednik). Powstaliście Państwo poprzez przekształcenie Poprzednika uchwałą wspólników z listopada 2021 r., zaś Poprzednik został wykreślony z Krajowego Rejestru Sądowego.