Interpretacja indywidualna z dnia 24 maja 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.233.2023.2.NM

Zastosowanie ulgi na venture capital, o której mowa w art. 26hc ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych:

·w zakresie pytania nr 3 – jest prawidłowe,

·w pozostałym zakresie – jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

27 marca 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 27 marca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest osobą fizyczną, która zamierza zainwestować w Spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, tj. start-up (dalej: „Spółka” lub „Start-up”) o profilu działalności związanym ze sprzedażą …. Inwestycja ma się odbyć poprzez zawarcie tzw. „umowy pożyczki konwertowalnej”, której zawiązanie nastąpi poprzez złożenie zwykłych podpisów elektronicznych.

Wskazana umowa stanowi formę inwestycji, w której Wnioskodawca udzieli oprocentowanej pożyczki Spółce. Po upływie określonego w umowie czasu lub ziszczeniu się wskazanych w umowie warunków nastąpi, uwzględniająca oprocentowanie, konwersja pożyczonych środków na udziały w Spółce. Kwota inwestycji (nieuwzględniająca przyszłych odsetek) wynosi … zł, zaś przewidziane oprocentowanie określone zostało na …% w skali roku. Płatność nastąpi w dwóch transzach.

Wnioskodawca nie jest jedynym podmiotem inwestującym w Spółkę. Obok Niego w Spółkę zainwestowała również Alternatywna Spółka Inwestycyjna (dalej: „Inwestor” lub „ASI”), będąca spółką w rozumieniu Kodeksu spółek handlowych, w których wspólnikiem jest podmiot, który nabył lub objął akcje sfinansowane w całości lub części ze środków europejskich w rozumieniu art. 2 pkt 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, niemających charakteru bezzwrotnego, przeznaczonych na inwestycje venture capital w Rzeczypospolitej Polskiej.