Interpretacja indywidualna z dnia 2 maja 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-2.4010.119.2023.1.KW

Ustalenie prawidłowości: stosowania planowanej Metody przy odliczeniu Wydatków ponad Limit, uprawnienia do rozpoznania w kosztach uzyskania przychodów Wydatków ponad Limit w kolejności wynikającej z zastosowania technicznej metody oraz braku obowiązku korekty rozliczeń po uzyskaniu decyzji APA.

Interpretacja indywidualna

stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych w zakresie:

‒stosowania planowanej Metody przy odliczeniu Wydatków ponad Limit – jest prawidłowe;

‒uprawnienia do rozpoznania w kosztach uzyskania przychodów Wydatków ponad Limit w kolejności wynikającej z zastosowania technicznej metody – jest prawidłowe;

‒braku obowiązku korekty rozliczeń po uzyskaniu decyzji APA – jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

6 marca 2023 r. wpłynął Państwa wniosek z 6 marca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie sposobu rozliczania wydatków na nabycie usług niematerialnych, mieszczących się w katalogu z art. 15e ust. 1 ustawy CIT.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest spółką kapitałową prawa niemieckiego, podlegającą opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Wnioskodawca jest wspólnikiem Spółki A. sp. z o.o. sp.j. („Spółka A.”), prowadzącej działalność w zakresie handlu detalicznego. Spółka A. i Wnioskodawca należą do międzynarodowej Grupy, właściciela sklepów działających pod marką Spółki A. i Spółki B. Spółka A. PL jest spółką osobową prawa polskiego, niebędącą podatnikiem CIT.

Dochód wygenerowany przez Spółkę A. podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym na poziomie wspólników (w tym Wnioskodawcy).Aktualnie wspólnikami Spółki A., oprócz Wnioskodawcy, są Spółka A. sp. z o.o. oraz Spółka C. GmbH (dalej łącznie jako: „Wspólnicy”).