Interpretacja indywidualna z dnia 25 kwietnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT1-2.4012.16.2023.1.KT

Opodatkowanie dokonanych w okresie od lipca 2019 r. do czerwca 2020 r. WDT stawką podatku VAT w wysokości 0% oraz rozliczenie korekty uprzednio wykazanej sprzedaży krajowej w okresie, w którym wystawiono fakturę korygującą oraz jednocześnie do wykazania WDT (ze stawką 0%) w okresie, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu tej transakcji, w stanie prawnym obowiązującym przed 1 lipca 2020 roku, tj. przed implementowaniem do polskiego porządku prawnego Dyrektywy ws. .....

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 stycznia 2023 r. wpłynął Państwa wniosek z 9 stycznia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania, dokonanych w okresie od lipca 2019 r. do czerwca 2020 r. WDT stawką podatku VAT w wysokości 0% oraz rozliczenia korekty uprzednio wykazanej sprzedaży krajowej w okresie, w którym wystawiono fakturę korygującą oraz jednocześnie do wykazania WDT (ze stawką 0%) w okresie, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu tej transakcji, w stanie prawnym obowiązującym przed 1 lipca 2020 roku, tj. przed implementowaniem do polskiego porządku prawnego Dyrektywy ws. Quick Fixes.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

X (dalej: „Spółka” lub „Wnioskodawca”) to spółka z siedzibą w … działająca w branży przemysłowej, zajmująca się m.in. produkcją (...). Spółka jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, zarejestrowanym na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych w Polsce (podatnik VAT UE).

Jednym z kontrahentów, do których Spółka dostarcza swoje towary, jest Y – spółka powiązana z Wnioskodawcą, z siedzibą w … (dalej: „Nabywca”), która prowadziła i prowadzi ugruntowaną, stałą i rozległą działalność gospodarczą od wielu lat m.in. w zakresie produkcji (...). Nabywca to również wieloletni kontrahent Wnioskodawcy. Spółka zna przedstawicieli Nabywcy, zweryfikowała posiadanie przez Nabywcę odpowiedniego zaplecza technicznego i osobowego do prowadzenia działalności gospodarczej. Spółka dokonuje i dokonywała w przeszłości dostawy towarów na rzecz Nabywcy.