Interpretacja indywidualna z dnia 21 kwietnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.732.2022.1.AND

Spółka może obniżyć dochód uzyskany w okresie od 1 stycznia 2022 roku do 16 maja 2022 roku o wysokość straty z okresu od 17 maja 2022 roku do 30 czerwca 2022 roku.

 Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

10 listopada 2022 roku wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ustalenia czy Spółka może obniżyć dochód uzyskany w okresie od 1 stycznia 2022 roku do 16 maja 2022 roku o wysokość straty z okresu od 17 maja 2022 roku do 30 czerwca 2022 roku.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

S. (dalej: „Wnioskodawca”, „Spółka”), została przekształcona ze spółki komandytowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Przedmiotowa zmiana została wpisana do KRS w dniu 17 maja 2022 roku. Następnie z dniem 1 lipca 2022 roku spółka przeszła na tzw. Estoński CIT. W związku z tym doszło do dwukrotnego zamknięcia ksiąg rachunkowych: po raz pierwszy, w związku z przekształceniem spółki komandytowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością; następnie po raz drugi, w związku z przejściem na tzw. Estoński CIT.

Zamknięcie ksiąg rachunkowych spowodowało, że powstały dwa następujące lata podatkowe: od 1 stycznia 2022 roku do 16 maja 2022 roku (pierwszy rok) oraz od 17 maja 2002 roku (winno być: „2022 roku”) do 30 czerwca 2022 roku (drugi rok). W pierwszym z wymienionych lat podatkowych (to jest w okresie od 1 stycznia 2022 roku do 16 maja 2022 roku) spółka osiągnęła zysk. W drugim z wymienionych lat podatkowych (to jest w okresie od 17 maja 2022 roku do 30 czerwca 2022 roku) spółka poniosła stratę. Zysk osiągnięty w pierwszym z wymienionych lat podatkowych był wyższy od straty poniesionej w drugim z wymienionych lat podatkowych.