Interpretacja indywidualna z dnia 20 kwietnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.152.2023.2.AKU

Sposób rozliczenia wpłaty na IKZE.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 lutego 2023 r. złożył Pan wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie sposobu rozliczenia wpłaty na IKZE. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem złożonym 4 kwietnia 2023 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Dokonał Pan wpłaty na konto IKZE w ostatnim dniu grudnia 2022 r., wpłata została zaksięgowana na koncie IKZE w pierwszym dniu roboczym 2023 r.

W uzupełnieniu wniosku wskazał Pan, że jest podatnikiem dotychczas stosującym skalę podatkową. Na dzień 15 kwietnia nie złożył Pan jeszcze formularza PIT-39 za rok 2022, więc środki nie zostały dotychczas zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, odliczone od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym ani nie zostały zwrócone w jakiejkolwiek formie.

Jednocześnie, w przypadku braku uzyskania interpretacji indywidualnej do 25 kwietnia, prawdopodobnie złoży Pan zeznanie uznając, że data wysłania przelewu jest datą dokonanej wpłaty w tym dniu. Wpłata wyniosła 7 106 zł 40 gr i była to jedyna wpłata zlecona w 2022 r., przy czym nie prowadzi Pan działalności gospodarczej.