Interpretacja indywidualna z dnia 7 marca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL1-3.4012.554.2022.4.MR

Rozliczanie zmian marży za poprzednie miesiące, ujmowanie dokumentu korygującego w miesiącu otrzymania, prawo do ustalania marży na podstawie wskazanych dokumentów potwierdzających nabycie towarów/usług dla bezpośredniej korzyści turysty.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części nieprawidłowe i w części prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest:

·nieprawidłowe – w zakresie możliwości rozliczania przez Wnioskodawcę zmian marży za poprzednie miesiące w miesiącu otrzymania faktur/rachunków od kontrahentów (czyli na „bieżąco”), bez konieczności korygowania plików JPK_ V7 wstecz (pytanie oznaczone we wniosku nr 1);

· prawidłowe – w zakresie ujmowania dokumentu korygującego po ustaleniu marży, w miesiącu otrzymania tego dokumentu (tj. na bieżąco), a nie przez korektę marży w okresie, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu wykonania usługi (pytanie oznaczone we wniosku nr 2);

·prawidłowe – w zakresie prawa do ustalania marży o której mowa w art. 119 ust. 1 ustawy, na podstawie innych dokumentów, z których jednoznacznie wynikać będzie fakt nabycia towarów i usług dla bezpośredniej korzyści turysty oraz wysokość wydatków z tego tytułu, tj. z potwierdzeń transakcji bankowych (pytanie oznaczone we wniosku nr 3).

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

23 grudnia 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 23 grudnia 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od towarów i usług. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 20 lutego 2023 r. (wpływ 20 lutego 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług oraz świadczy usługi organizacji podróży (głownie są to podróże służbowe).