Interpretacja indywidualna z dnia 3 marca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-2.4010.275.2022.3.KW

Kwota zwrotu Salda Dodatniego do A., zgodnie z cytowanym art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT, powinna zostać uznana za koszt uzyskania przychodów w dacie poniesienia, tj. w dacie zaksięgowania na podstawie odpowiedniego dowodu dokumentującego należną do zwrotu kwotę Salda Dodatniego do A.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych w zakresie ustalenia:

‒czy środki otrzymane z tytułu pokrycia Salda Ujemnego przez A. (w tym rozliczone z Saldem Dodatnim) stanowić będą dla Spółki przychód – jest prawidłowe;

‒momentu rozpoznania dla celów podatkowych przychodu z tytułu pokrycia Salda Ujemnego przez A. (w tym rozliczone z Saldem Dodatnim) – jest prawidłowe;

‒czy środki otrzymane od kontrahentów, w części odpowiadającej wartości Salda Dodatniego stanowić będą dla Spółki przychód – jest nieprawidłowe;

‒czy zapłata Salda Dodatniego przez Spółkę stanowi koszt uzyskania przychód dla Spółki – jest prawidłowe;

‒momentu rozpoznania kosztów uzyskania przychodów z tytułu zapłaty Salda Dodatniego – jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

1 grudnia 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 28 listopada 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia:

‒czy środki otrzymane z tytułu pokrycia Salda Ujemnego przez A. (w tym rozliczone z Saldem Dodatnim) stanowić będą dla Spółki przychód;

‒momentu rozpoznania dla celów podatkowych przychodu z tytułu pokrycia Salda Ujemnego przez A. (w tym rozliczone z Saldem Dodatnim);

‒czy środki otrzymane od kontrahentów, w części odpowiadającej wartości Salda Dodatniego stanowić będą dla Spółki przychód;

‒czy zapłata Salda Dodatniego przez Spółkę stanowi koszt uzyskania przychód dla Spółki;