Interpretacja indywidualna z dnia 15 lutego 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT1-2.4012.747.2022.3.KT

Rozliczenie usługi dodatkowego badania oraz montażu dodatkowego elementu oraz przeliczenie kursu walut w związku z wykonaniem tych czynności.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 października 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 20 października 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy kwestii rozliczenia usługi dodatkowego badania oraz montażu dodatkowego elementu jako WDT za miesiąc ich wykonania oraz przeliczenia kursy walut w związku z wykonaniem tych czynności. Uzupełnili go Państwo pismami z 24 stycznia 2023 r. (wpływ 24 stycznia 2023 r.) oraz z 8 lutego 2023 r. (wpływ 8 lutego 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Spółka z o.o. (dalej jako: „Wnioskodawca”) jest podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą w zakresie produkcji zbiorników stalowych, mającym siedzibę na terytorium Polski, zarejestrowanym na terenie kraju jako czynny podatnik VAT (również na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych – VAT-UE). W zakresie prowadzonej działalności gospodarczej Spółka dokonuje dostaw towarów zarówno na rzecz polskich, jak i zagranicznych kontrahentów oraz prowadzi rozliczenia w okresie miesięcznym. Wniosek dotyczy sprzedaży przez Spółkę wyrobów dla podmiotu powiązanego X zlokalizowanego w … (dalej jako: „Kontrahent” lub „Nabywca”) posługującego się NIP-em UE …). Nabywca zakupił od Wykonawcy zbiornik ze stali nierdzewnej na podstawie zamówienia numer 1. Na całe zlecenie składały się następujące elementy: zbiornik, transport oraz instalacja włazu wnękowego. W dniu 30.06.2022 r. wystawiono kompleksową fakturę sprzedaży dokumentującą wewnątrzwspólnotową dostawę towarów ze stawką 0%, którą potwierdzono kompletnymi dokumentami wywozowymi z dnia 23.06.2022 r. oraz wykazano w JPK_V7 w miesiącu czerwcu.