Interpretacja indywidualna z dnia 24 stycznia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.589.2022.2.EJ

- Czy wartość zrealizowanych nieodpłatnie dostaw materaców, które zostały wyprodukowane przez Spółkę, odpowiadająca kosztowi wytworzenia tych materacy, a które to materace zostały przekazane nieodpłatnie przez Spółkę do UNHCR na Ukrainie - może stanowić dla Spółki koszt uzyskania przychodów, - Czy kwoty, które zostaną ewentualnie zwrócone Spółce przez jej Udziałowca, będą stanowić dla Spółki przychód do opodatkowania

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

23 sierpnia 2022 r. za pośrednictwem operatora Poczty Polskiej wpłynął Państwa wniosek z 8 sierpnia 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ustalenia:

   - czy wartość zrealizowanych nieodpłatnie dostaw materaców, które zostały wyprodukowane przez Spółkę, odpowiadająca kosztowi wytworzenia tych materacy, a które to materace zostały przekazane nieodpłatnie przez Spółkę do UNHCR na Ukrainie - może stanowić dla Spółki koszt uzyskania przychodów,

   - czy kwoty, które zostaną ewentualnie zwrócone Spółce przez jej Udziałowca, będą stanowić dla Spółki przychód do opodatkowania.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 29 listopada 2022 r. (data wpływu 5 grudnia 2022 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego

Spółka A sp. z o.o. (dalej: „Spółka”) jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych z siedzibą w RP. Spółka jest producentem materacy piankowych, które sprzedaje w kraju i zagranicą. Wspólnikiem posiadającym 100% udziałów jest spółka kapitałowa z siedzibą w Luksemburgu (dalej: „Udziałowiec”).

W związku z wybuchem wojny na Ukrainie Spółka postanowiła, że dokona darowizny określonej ilości materacy na Ukrainę dla wybranego podmiotu lub organizacji. Chodziło o to, aby działać możliwie szybko i efektywnie. Głównym celem i zamierzeniem było, aby przekazane nieodpłatnie materace trafiły na Ukrainę do osób potrzebujących w związku prowadzonymi tam działaniami wojennymi. Chodziło o to, aby przeciwdziałać skutkom działań wojennych właśnie na terytorium Ukrainy.