Interpretacja indywidualna z dnia 9 stycznia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL1-3.4012.490.2022.1.KK

Wskazanie momentu powstania obowiązku podatkowego dla wewnątrzwspólnotowego nabycia surowca od kontrahenta ze Szwecji (pytanie oznaczone nr 1) oraz wykazanie w pliku JPK podatku należnego i naliczonego z tytułu nabycia surowca od kontrahenta ze Szwecji.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług w zakresie:

-wskazania momentu powstania obowiązku podatkowego dla wewnątrzwspólnotowego nabycia surowca od kontrahenta ze Szwecji – jest nieprawidłowe,

-wykazanie w pliku JPK podatku należnego i naliczonego z tytułu nabycia surowca od kontrahenta ze Szwecji – jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 listopada 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 8 listopada 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy:

-wskazania momentu powstania obowiązku podatkowego dla wewnątrzwspólnotowego nabycia surowca od kontrahenta ze Szwecji (pytanie oznaczone nr 1),

-wykazanie w pliku JPK podatku należnego i naliczonego z tytułu nabycia surowca od kontrahenta ze Szwecji(pytanie oznaczone nr 2).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Spółka jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług oraz podmiotem zarejestrowanym do transakcji wewnątrzwspólnotowych i z tego tytułu widnieje w systemie VIES jako uprawniony podmiot do transakcji WNT i WDT.

Wnioskodawca w zakresie swojej działalności prowadzi produkcję (...) oraz ich sprzedaż pod własną marką. Dla wytworzenia jednego z najnowszych produktów, (...), konieczne jest przeprowadzenie wysoko wyspecjalizowanego procesu (...). Na tę okoliczność Spółka zawarła umowę z usługodawcą zagranicznym na terenie Włoch, gdyż na ten moment nie posiada stosownego know-how ani zaplecza maszynowego.

Na podstawie zawartej umowy włoski usługodawca dokonuje przy wykorzystaniu posiadanego know-how specjalistycznego procesu (...) dostarczonego przez Spółkę (...) z (...) oraz gotową formę (...) produktu pakuje w opakowania jednostkowe. Za wykonaną usługę wystawia stosowną fakturę usługową na przetworzenie, tj. zmianę formy (...) na (...) wraz z raportem wskazującym jakiego surowca (konkretna seria) oraz w jakiej ilości ona dotyczy.