Interpretacja indywidualna z dnia 27 grudnia 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-1.4010.436.2022.1.BJ

W zakresie ustalenia: 1. czy Wnioskodawca ma prawo do ujęcia w kosztach uzyskania przychodów wartości nabytych od Kontrahenta i udokumentowanych fakturą rozliczeniową (Faktura nr 2) Towarów, na zasadzie memoriałowej w okresie rozliczeniowym, w którym Towary zostały wydane do sprzedaży, 2. czy Kwota Nienależna przekazana przez Kontrahenta na rachunek Wnioskodawcy dnia 28 kwietnia 2022 roku powinna zostać rozpoznana jako przychód podatkowy w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT lub na podstawie innych przepisów ustawy o CIT, 3. czy w razie przedawnienia lub umorzenia zobowiązania konieczności zwrotu Kwoty Nienależnej lub przedawnienia lub umorzenia roszczenia Kontrahenta o zapłatę Różnicy, Spółka powinna rozpoznać przychód podatkowy na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 czerwca 2022 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, uzupełniony 4 lipca 2022 r., który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia:

  1. czy Wnioskodawca ma prawo do ujęcia w kosztach uzyskania przychodów wartości nabytych od Kontrahenta i udokumentowanych fakturą rozliczeniową (Faktura nr 2) Towarów, na zasadzie memoriałowej w okresie rozliczeniowym, w którym Towary zostały wydane do sprzedaży,

  2. czy Kwota Nienależna przekazana przez Kontrahenta na rachunek Wnioskodawcy dnia 28 kwietnia 2022 roku powinna zostać rozpoznana jako przychód podatkowy w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT lub na podstawie innych przepisów ustawy o CIT,

  3. czy w razie przedawnienia lub umorzenia zobowiązania konieczności zwrotu Kwoty Nienależnej lub przedawnienia lub umorzenia roszczenia Kontrahenta o zapłatę Różnicy, Spółka powinna rozpoznać przychód podatkowy na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT.