Interpretacja indywidualna z dnia 23 grudnia 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.634.2022.3.MZA

Ustalenie, czy w związku z art. 16 ust. 1 pkt 26a updop podatnik może uznać wierzytelność w ciężar kosztów podatkowych w terminie (to jest roku 2022) zebrania dokumentacji.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 września 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 13 września 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ustalenia, czy w związku z art. 16 ust. 1 pkt 26a updop podatnik może uznać wierzytelność w ciężar kosztów podatkowych w terminie (to jest roku 2022) zebrania dokumentacji.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwania – pismem z 12 grudnia 2022 r. (wpływ tego samego dnia oraz 20 grudnia 2022 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca ma nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce. Podatnik prowadzi działalność pozastrefową jak i strefową w (…) na podstawie zezwolenia z (…) 2014 r.

Wnioskodawca do roku 2019 prowadził sprzedaż (zaewidencjonowaną jako przychód podatkowy - w zależności od rodzaju sprzedaży - była to sprzedaż strefowa bądź pozastrefowa) do X S.A., która w związku z opóźnieniami w płatnościach została zawieszona. W dniu 31 grudnia 2019 r. na podstawie art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. 1994 r. Nr 121 poz. 591 ze zm. - dalej zwana „uor”) został utworzony odpis aktualizujący na całość należności od powyższego klienta w ciężar kosztów niepodatkowych. Odpis został utworzony ponieważ w dniu 7 czerwca 2019 r. (sygn. akt (…)) zostało otwarte postępowanie układowe, a 4 grudnia 2019 r. Sąd Rejonowy (…) umorzył przyśpieszone postępowanie układowe (sygn. akt (…)). W dniu 10 grudnia 2020 r. nastąpiło zgłoszenie wierzytelności Wnioskodawcy, będącego spółką z ograniczoną odpowiedzialnością. W dniu 18 czerwca 2020 r. Sąd Rejonowy (…) w (…) wydał w sprawie o sygnaturze (…) postanowienie, na podstawie którego ogłosił upadłość dłużnika – X S.A. Na dzień 1 sierpnia 2022 r. (pismo z Sądu Rejonowego (…) w (…), sygn. akt (…)), w postępowaniu upadłościowym X S.A. została sporządzona lista wierzytelności, nie jest ona natomiast zatwierdzona z uwagi na toczący się sprzeciw.