Interpretacja indywidualna z dnia 23 grudnia 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-2.4010.139.2022.2.KW

Możliwość zaliczenia wydatków wynikających otrzymanych faktur do kosztów uzyskania przychodów oraz momentu ujęcia korekty kosztów uzyskania przychodów.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe w części dotyczącej możliwości zaliczenia wydatków wynikających otrzymanych faktur do kosztów uzyskania przychodów oraz nieprawidłowe w części dotyczącej momentu ujęcia korekty kosztów uzyskania przychodów.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 września 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 28 września 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie skutków podatkowych otrzymanych faktur oraz momentu ujęcia korekty kosztów uzyskania przychodów.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 5 grudnia 2022 r., (wpływ 6 grudnia 2022 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca (Spółka) jest osobą prawną (spółką z o.o.), zarejestrowaną jako czynny podatnik podatku od towarów i usług oraz będącą polskim rezydentem podatkowym.

Spółka jest liderem na rynku stomatologicznym i protetycznym, a jej działalność trwa nieprzerwanie od 30 lat. Spółka proponuje szeroką gamę produktów najwyższej jakości, które pozwalają na kompleksowe wyposażenie gabinetów stomatologicznych oraz pracowni protetycznych. Wnioskodawca współpracuje z najlepszymi światowymi markami, a w przypadku wielu z nich jest wyłącznym polskim dystrybutorem, tj.: (…).

Od 2016 r. Wnioskodawca jest związany umową partnerską ze światowym liderem na rynku medycznym - firmą A. Company. Wnioskodawca przynależy do międzynarodowej grupy podmiotów (dalej jako „Grupa”).

Na początku 2020 r., w związku z ustaleniami na poziomie Grupy wynikającymi z pandemii COVID- 19, która miała istotny wpływ na warunki rynkowe, podmioty z Grupy podjęły decyzję o zakupie dodatkowego towaru w postaci maseczek. W tamtym czasie popyt na maseczki drastycznie wzrósł (m.in. towary te nabywały ministerstwa zdrowia poszczególnych państw i inne organy administracji zdrowotnej), co przy ograniczonej podaży spowodowało znaczny wzrost cen maseczek na rynkach, w tym na rynku polskim i europejskim.