Interpretacja indywidualna z dnia 28 listopada 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-1.4010.518.2022.2.ES

Czy Spółka powinna traktować otrzymywane faktury jako zaliczki czy też jako koszty uzyskania przychodu w dacie poniesienia tych wydatków.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 sierpnia 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowym od osób prawnych w zakresie ustalenia czy Spółka powinna traktować otrzymywane faktury, jako zaliczki, czy też jako koszty uzyskania przychodu w dacie poniesienia tych wydatków.

Z uwagi na braki formalne wniosku, wezwaliśmy Państwa, pismem z 26 października 2022 r. Wezwanie zostało odebrane 9 listopada 2022 r.  uzupełnienie do ww. wniosku wpłynęło 16 listopada 2022 r.

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca - spółka Z sp. z o.o. sp.k. (dalej Spółka Z) zawarła umowę z podmiotem specjalizującym się w zarządzaniu biznesem restauracyjnym (dalej Zarządca). Umowa została zawarta w okresie, gdy nie istniały pomiędzy Zarządcą a Spółką powiązanie osobowe ani kapitałowe. W chwili obecnej Pan A jest w zarządzie zarówno Zarządcy jak i Spółki.

W momencie zawierania umowy Spółka nie miała żadnego istotnego doświadczenia w prowadzeniu restauracji. Obiekty gastronomiczne w jednostkach były prowadzone przez dzierżawców, którym spółka matka Spółki wynajmowała lokale i pobierała czynsz.

Zaangażowanie doświadczonego operatora miało na celu zabezpieczenie odpowiednio wysokiej jakości świadczonych usług gastronomicznych w jednym ze strategicznych lokali należących do grupy Z. Zarządca wniósł do działalności gastronomicznej cały know-how w zamian za ustalone wynagrodzenie w wysokości X% EBIT płatne przez okres umowy czyli 10 lat.