Interpretacja indywidualna z dnia 16 listopada 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.617.2022.2.MS

Skutki podatkowe zbycia praw i obowiązków w zamian za dożywotnią rentę.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 sierpnia 2022 r. wpłynął Pani wniosek z 9 sierpnia 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zbycia praw i obowiązków w zamian za dożywotnią Rentę. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 19 października 2022 r. (data wpływu 19 października 2022 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

(dalej: „Wnioskodawczyni”), jest komandytariuszem w Spółce spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa (dalej: „Spółka”) z siedzibą (…), wpisanej do rejestru przedsiębiorców (…) X jest mężem Wnioskodawczyni będącym z Nią w ustroju małżeńskiej wspólności majątkowej.

Na podstawie Umowy zbycia praw i obowiązków wspólnika spółki komandytowej z  2022 r. syn Wnioskodawczyni (dalej: „Nabywca”) nabył od Wnioskodawczyni ogół praw i obowiązków w Spółce (dalej: „Ogół praw i obowiązków”) w zamian za dożywotnią rentę (dalej: „Renta”).

Na podstawie Umowy Renty 2022 r. zawartej przed z kancelarii notarialnej rep. A nr (…) wysokość Renty została określona w kwocie (…) zł płatne z dołu do 10 dnia każdego miesiąca na rachunek bankowy(…). Zgodnie z § 5 ww. umowy, wysokość Renty będzie podlegać podwyższeniu 1 stycznia każdego roku w celu odzwierciedlenia wzrostu kosztów utrzymania Wnioskodawczyni.

Z jest żoną Nabywcy, zobowiązaną solidarnie wraz z Nabywcą do uiszczenia na rzecz Wnioskodawczyni Renty.

Zarówno Wnioskodawczyni, jak i Nabywca, podlegają opodatkowaniu w Polsce od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania (są rezydentami podatkowymi w Polsce).