Interpretacja indywidualna z dnia 30 września 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.447.2022.1.MT

Obowiązki spółki jako płatnika - wypłata dywidendy i zaliczek na poczet dywidendy w sytuacji, gdy udziały zostały odziedziczone i ustanowiono wykonawcę testamentu.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

21 lipca 2022 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy obowiązków płatnika. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

X. sp. z o.o. (dalej „Spółka”) jest polskim rezydentem podatkowym prowadzącym działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem dochodowym od osób prawnych. Działalność Spółki polega na produkcji wyrobów (…).

W dniu 21 października 2020 r. zmarł założyciel i 100% udziałowiec Spółki. Zmarły pozostawił testament, w którym:

‒ustanowił trzech spadkobierców, tj. swoje pełnoletnie i małoletnie dzieci (dziedziczące w częściach równych po 1/3 spadku);

‒ustanowił swoją żonę jako wykonawcę testamentu (dalej „wykonawca testamentu”);

‒postanowił, że wydanie spadkobiercom majątku spadkowego przez wykonawcę testamentu nie może nastąpić wcześniej niż z ukończeniem 18 lat przez najmłodszego z żyjących spadkobierców - w okolicznościach sprawy oznacza to, że wydanie spadku spadkobiercom nie może być przeprowadzone wcześniej niż za około 4 lata.

Zgodnie z treścią testamentu do zadań wykonawcy testamentu należy:

‒objęcie spadku w posiadanie,

‒niezwłoczne sporządzenie inwentarza spadku,

‒zarządzanie majątkiem spadkowym,

‒wydanie spadku spadkobiercom po uzyskaniu pełnoletności przez najmłodszego spadkobiercę.