Interpretacja indywidualna z dnia 21 września 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.701.2022.1.LS

Dotyczy skutków podatkowych stosowania zarządu masą spadkową.

Interpretacja indywidualna  – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

21 lipca 2022 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Pani A. W. (dalej: „Wnioskodawca” lub „Wnioskodawczyni”) jest osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, podlegającą nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.

W dniu 21 października 2020 r. zmarł mąż Wnioskodawczyni. Zmarły mąż pozostawił testament, w którym do całego spadku powołał w częściach równych (po 1/3) trzech spadkobierców, pełnoletnie oraz małoletnie dzieci z małżeństwa Wnioskodawczyni i jej zmarłego męża.

W skład masy spadkowej wchodzą 4 kategorie składników majątkowych:

‒   większościowy pakiet udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowanej w Polsce, prowadzącej aktywną działalność gospodarczą (dalej „Spółka”),

‒   nieruchomości zabudowane i niezabudowane o różnym przeznaczeniu.

‒   ruchomości (głównie dzieła sztuki oraz metale szlachetne),

‒   środki finansowe zgromadzone na rachunkach bankowych, depozytach/lokatach bankowych, lokatach strukturyzowanych, w funduszach inwestycyjnych (w formie jednostek uczestnictwa), na oraz na rachunkach maklerskich (w formie papierów wartościowych) prowadzonych przez polskie instytucje finansowe.

Jednocześnie, testament ustanowił Wnioskodawczynię wykonawcą testamentu a Wnioskodawczyni funkcję tę przyjęła. Zgodnie z treścią testamentu do zadań wykonawcy testamentu należy:

-objęcie spadku w posiadanie,

-niezwłoczne sporządzenie inwentarza spadku,

-zarządzanie majątkiem spadkowym,