Interpretacja indywidualna z dnia 2 września 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.543.2022.1.DJ

Możliwość odliczenia od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

7 lipca 2022 r. wpłynął Pani wniosek z 4 lipca 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości odliczenia od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawczyni jest osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej. Źródłami dochodów Wnioskodawczyni są obecnie (i były także w 2021 r.): emerytura polska oraz emerytura zagraniczna z obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych Niemiec. Wnioskodawczyni jest (i była w 2021 r.) rezydentem polskim (posiada nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce).

Emerytura z Niemiec jest przekazywana na konto bankowe Wnioskodawczyni w Polsce. Od podstawy otrzymywanej z niemieckiej emerytury bank potrąca 9% z tytułu składki na ubezpieczenie zdrowotne w Polsce. Podatek dochodowy od niemieckiej emerytury jest potrącany w Niemczech.

Polską emeryturę Wnioskodawczyni otrzymuje z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, z której też potrącane jest co miesiąc 9% z tytułu składki na ubezpieczenie zdrowotne w Polsce oraz odprowadzana zaliczka na podatek dochodowy w Polsce.

W przypadku emerytury polskiej Wnioskodawczyni otrzymała PIT-40A z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych za 2021 r., gdzie wykazany został przychód z tytułu świadczenia emerytalnego, wysokość pobranej zaliczki na podatek dochodowy oraz roczna kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu od podatku.

W przypadku emerytury zagranicznej Wnioskodawczyni otrzymała PIT-11 z banku za 2021 r. Bank nie wykazał wartości przychodu z emerytury zagranicznej oraz zaliczek na podatek dochodowy (w obu przypadkach wartość wynosiła 0). Jednocześnie w otrzymanym z banku formularzu PIT-11 za 2021 r. wskazana została roczna kwota składek na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu od podatku.