Interpretacja indywidualna z dnia 25 lipca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDWB.4010.43.2022.2.MJ

W zakresie ustalenia, czy poniesione przez Spółkę na rzecz Kontrahenta wydatki w postaci gotówkowej oraz wydatki związane z nabyciem akcji, uiszczone ze środków własnych, stanowią koszty uzyskania przychodów

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

25 kwietnia 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ustalenia, czy poniesione przez Państwa na rzecz Kontrahenta wydatki w postaci gotówkowej oraz wydatki związane z nabyciem akcji, uiszczone ze środków własnych, stanowią koszty uzyskania przychodów.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 14 lipca 2022 r., które wpłynęło tego samego dnia. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca, Spółka Akcyjna, jest czynnym podatnikiem VAT, polskim rezydentem podatkowym, opodatkowanym podatkiem dochodowym od osób prawnych od całości swoich dochodów w Polsce, którego głównym przedmiotem działalności, zgodnie z Polską Klasyfikacją Działalności (PKD) jest „Działalność związana z zarządzaniem funduszami”, sklasyfikowana pod numerem PKD 66.30.Z.

W ramach prowadzonej działalności Wnioskodawca zawarł umowę z kontrahentem (dalej: „Kontrahent”) – na podstawie której świadczy na rzecz Kontrahenta usługi zarządzania portfelem (dalej: „Umowa”). W ramach przedmiotowej Umowy Wnioskodawca zobowiązany jest do zarządzania portfelem inwestycyjnym Kontrahenta (dalej: „Portfel inwestycyjny”), w tym dokonywania na rynku inwestycyjnym transakcji sprzedaży/kupna papierów wartościowych. W Portfelu inwestycyjnym znajdowały się, m.in. obligacje spółki X S.A. (dalej: „Spółka”) – będącej w procesie restrukturyzacji w celu zawarcia układu z wierzycielami. Jednocześnie jednym z wierzycieli Spółki był Kontrahent – posiadał wierzytelności z tytułu niespłaconych obligacji.