Interpretacja indywidualna z dnia 15 lipca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.415.2022.2.AK

Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wydatków związanych z organizacją pogrzebu uczestnika funduszu inwestycyjnego.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

2 maja 2022 r. wpłynął Pani wniosek z 26 kwietnia 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 6 lipca 2022 r. (wpływ 12 lipca 2022 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu (…) 2007 r. zmarł Pani Mąż, ur. (…) 1943 r., zamieszkały do momentu śmierci wraz z Panią. Formalności związane z pogrzebem oraz wszelkie koszty związane bezpośrednio z pochówkiem, organizacją stypy i postawieniem nagrobka pokryła Pani w całości. Posiada Pani pokwitowanie za usługę pogrzebową wystawione przez Zakład Gospodarki Komunalnej na kwotę 850,32 zł. Pozostałe faktury (m.in. za zakup trumny) zostały złożone w ZUS w związku z wypłatą zasiłku pogrzebowego. Minęło 15 lat i obecnie nie jest Pani już w stanie uzyskać duplikatów.

Poza tym w czerwcu 2021 r. dokonała Pani wymiany dotychczasowego nagrobka, za który w Zakładzie Kamieniarskim zapłaciła Pani 5.300 zł. Ogółem, poniesione przez Panią koszty pogrzebowe, które jest Pani w stanie dziś udokumentować, wyniosły 6.150,32 zł.

W 2021 r. (14 lat po śmierci Męża) dowiedziała się Pani z listu zaadresowanego do niego, że jako pracownik (…) – posiadał udziały w Funduszu Własności Pracowniczych (…). W Banku (…), który zajmował się obsługą Funduszu, uzyskała Pani informację, że środki mogą być wypłacone po dostarczeniu dokumentu poświadczającego dziedziczenie, bądź też jako zwrot pokrytych kosztów związanych z pogrzebem, w co także zaliczany jest koszt postawienia nagrobka. Po złożeniu w Banku wniosku i dokumentów, została przelana na Pani konto kwota 5.299,99 zł. W marcu 2022 r. otrzymała Pani z Funduszu Własności Pracowniczych (…) Informację PIT-11, w której otrzymana kwota została wykazana jako przychód, o którym mowa w art. 20 ust. 1 ustawy – jako zwrot kosztów pogrzebu.