Interpretacja indywidualna z dnia 5 lipca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-2.4012.198.2022.1.PC

dotyczy skutków podatkowych w związku ze zrealizowaną transakcją

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

25 kwietnia 2022 r. za pośrednictwem ePUAP wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych w związku ze zrealizowaną transakcją. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca X s.c prowadzi działalność gospodarczą polegającą m in. na sprzedaży rowerów. W czerwcu 2020 roku wnioskodawca dokonał sprzedaży towaru na rzecz kontrahenta mającego swoją siedzibę w Rumunii do Y z siedzibą w Rumunii. W zamówieniu skierowanym do wnioskodawcy, nabywca wskazał numer NIP: (…), jednakże pracownik wnioskodawcy nie wystawił faktury dokumentującej Wewnątrzwspólnotową Dostawę Towaru (WDT), ale paragon fiskalny - nie ujawniając na nim numeru NIP nabywcy, oraz wskazując 23% stawkę podatku VAT.

Towar został dostarczony kontrahentowi, co potwierdza list przewozowy, wskazujący na datę dostawy towaru. Dostawa wykazana została przez Wnioskodawcę w deklaracji VAT - 7 jako sprzedaż krajowa.

Wnioskodawca nie zweryfikował, czy w dacie dokonania dostawy kontrahent posiadał status czynnego podatnika VAT - UE, ani czy podany przez niego numer NIP stanowi właściwy i ważny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych. Z uwagi jednak na fakt, że nabywca podał w zamówieniu nr NIP i aktualnie dysponuje takim numerem, Wnioskodawca przypuszcza, że w dacie dokonania dostawy kontrahent był czynnym podatnikiem VAT - UE. W listopadzie 2020 roku Naczelnik Urzędu Skarbowego (…) zwrócił się do wnioskodawcy z prośbą o wyjaśnienie zaistniałej rozbieżności w zgłoszonych przez dostawcę i nabywcę deklaracjach podatku VAT.