Interpretacja indywidualna z dnia 31 marca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.677.2021.2.JD

korekta cen transferowych

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 grudnia 2021 r. wpłynął Państwa wniosek z 10 grudnia 2021 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący m.in. podatku dochodowego od osób prawnych w  zakresie ustalenia, czy:

·prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym korekty przychodów Spółki wynikająca z Korekt Końcoworocznych za 2019 rok nie stanowią korekty cen transferowych w rozumieniu art. 11e Ustawy CIT i tym samym powinny zostać dokonane przez Spółkę poprzez zmniejszenie przychodów osiągniętych w  okresie rozliczeniowym, w  którym Korekty Końcoworoczne za 2019 rok zostały wystawione, tj. w roku 2020 (pytanie oznaczone we wniosku nr 1),

·prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym korekty kosztów uzyskania przychodów sp. z o.o., wynikające z Korekt Końcoworocznych za 2019 rok nie stanowią korekty cen transferowych w rozumieniu art. 11e Ustawy CIT i tym samym powinny zostać ujęte przez sp. z o.o. poprzez zmniejszenie kosztów uzyskania przychodów poniesionych w  okresie rozliczeniowym, w którym sp. z o.o. otrzymała Korekty Końcoworoczne za 2019 rok, tj. w roku 2020 (pytanie oznaczone we wniosku nr 2),

·prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym korekty przychodów Spółki jak i korekty kosztów uzyskania przychodów sp. z o.o.,wynikające z Korekt Końcoworocznych za 2020 rok będą stanowić korekty cen transferowych w rozumieniu art. 11e Ustawy CIT i tym samym powinny zostać ujęte przez Spółkę (jako zmniejszenie przychodów) oraz sp. z o.o.(jako zmniejszenie kosztów uzyskania przychodów) w rozliczeniach podatku CIT w okresie, którego dotyczą, tj. 2020 roku - po spełnieniu warunków formalnych zart. 11e Ustawy CIT, z zastrzeżeniem braku obowiązku posiadania stosownego oświadczenia w okresie, o którym mowa w Ustawie COVID (pytanie oznaczone we wniosku nr 4),