Interpretacja indywidualna z dnia 20 czerwca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.46.2022.2.DR

W zakresie możliwości skorzystania z prawa do ulgi mieszkaniowej.

Interpretacja indywidualna  – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 kwietnia 2022 r. wpłynął Pani wniosek z 29 marca 2022  r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie możliwości skorzystania z prawa do ulgi mieszkaniowej. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 15 czerwca 2022 r. (wpływ 17 czerwca 2022 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawczyni A. M. (nazwisko rodowe: xxx.) i J. B. xxx r. zawarli umowę o opiekę. W tej samej dacie J. B. sporządził testament, w którym powołał do spadku jako jedynego spadkobiercę A. Ż. Wnioskodawczyni opiekowała się J. B. do jego śmierci w dniu xxx r. Wnioskodawczyni wraz ze swoim partnerem A. M. nabyli na współwłasność w udziale po xxx części lokal mieszkalny (…). W dniu xxx r. Wnioskodawczyni zawarła małżeństwo z A. M., przyjmując nazwisko męża. Sąd Rejonowy (…) postanowieniem z dnia xxx r. stwierdził, że spadek po J. B. nabyła w całości na podstawie testamentu A. M. (zd. xxx) (….).

W uzupełnieniu wniosku Wnioskodawczyni wskazała, że:

 1. zawarta xxx r. umowa o opiekę między Wnioskodawczynią a J. B. była pisemną umową z podpisem notarialnie poświadczonym;

 2. w myśl przepisów art. 14 ust. 3 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2021 r. poz. 1043) zalicza się do III grupy podatkowej w stosunku do J. B., po którym nabyła spadek;