Interpretacja indywidualna z dnia 11 maja 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPt2-1.4011.25.2022.2.ISL

Korekty przychodu.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 stycznia 2022 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy korekty przychodu. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 3 marca 2022 r. (wpływ 3 marca 2022 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca - osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług zwolnionych przedmiotowo od podatku od towarów i usług, opodatkowuje osiągane przychody z tej działalności na zasadach określonych ustawą z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (dalej: ZPU).

W listopadzie osoba zajmująca się obsługą rozliczeń Wnioskodawcy wystawiła dokument rozliczeniowy (fakturę ze stawką zw.) i bez Jego akceptacji przekazała fakturę na rzecz kontrahenta - Spółki, dla której stale świadczy On usługi. Opisana faktura obejmowała nienależne Wnioskodawcy wynagrodzenie, jednak została ona przez Spółkę zapłacona, a po otrzymaniu nienależnego wynagrodzenia, poinformował On o tym fakcie Spółkę. Następnie Spółka zwróciła się do Niego o wyjaśnienie podstaw wystawienia faktury. Wnioskodawca oraz Spółka uznały, że faktura została wystawiona nieprawidłowo, stąd zostanie ona skorygowana do „0” jako wystawiona niezgodnie z umową, a Wnioskodawca dokona zwrotu uzyskanych nienależnych płatności – w tym zakresie zawarto porozumienie. W grudniu 2021 r. dokonano korekty błędnie wystawionej faktury, a Wnioskodawca dokonał zwrotu środków uzyskanych jako zapłatę za fakturę - na rachunek bankowy Spółki. Cały proces związany z korektą błędnej faktury, w tym zwrot wynagrodzenia, oraz sama korekta został w całości wykonany w grudniu 2021 r.