Interpretacja indywidualna z dnia 12 kwietnia 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-2.4012.611.2021.2.PC

Ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego z tytułu otrzymania zaliczek, rozliczenia transakcji dotyczącej dostaw na rzecz odbiorców z innych krajów Unii Europejskiej w ramach systemu OSS, korekty otrzymanej zaliczki.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług, jest:

‒nieprawidłowe w zakresie ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego z tytułu otrzymania zaliczek,

‒prawidłowe w zakresie rozliczenia transakcji dotyczącej dostaw na rzecz odbiorców z innych krajów Unii Europejskiej w ramach systemu OSS,

‒prawidłowe w zakresie korekty otrzymanej zaliczki.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 grudnia 2021 r. wpłynął Państwa wniosek z 22 grudnia 2021 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego z tytułu otrzymania zaliczek, rozliczenia transakcji dotyczącej dostaw na rzecz odbiorców z innych krajów Unii Europejskiej w ramach systemu OSS, oraz korekty otrzymanej zaliczki. Uzupełniliście go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 28 marca 2022 r. (data wpływu 30 marca 2022 r.)

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Spółka zajmuje się tworzeniem i sprzedażą gier planszowych zarówno na rynku krajowym jak i zagranicą. Sprzedaż odbywa się za pośrednictwem różnych kanałów dystrybucji, w głównej mierze opartej na sprzedaży za pośrednictwem sieci internet (własny sklep internetowy, platformy sprzedażowe, platformy crowdfundingowe itp.).

Spółka jest czynnym podatnikiem VAT oraz zarejestrowana jest od 01.07.2021 w systemie OSS (one stop shop) w celu realizowania wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (WSTO).

W pierwszym półroczu 2021 r. głównymi kanałami dystrybucji była sprzedaż za pośrednictwem: