Interpretacja indywidualna z dnia 18 marca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL1-2.4012.618.2021.2.PM

Wnioskodawca powinien wykazać w polu P_11 i K_11 w części deklaracyjnej i ewidencyjnej pliku JPK_V7M sprzedaż na rzecz Klientów, która podlega opodatkowaniu podatkiem od wartości dodanej w krajach Unii Europejskiej (innych niż Polska) – krajach, w których nie prowadzi on działalności gospodarczej. Natomiast nie powinien wykazywać w JPK_V7M sprzedaży na rzecz Klientów, w których krajach prowadzi działalność gospodarczą. Spółka może wykazywać w części ewidencyjnej pliku JPK_V7M sprzedaż na rzecz Klientów dokumentem zbiorczym, który należy oznaczać „WEW” i jako kontrahenta może ona wskazać: sprzedaż detaliczna do poszczególnych krajów Unii Europejskiej. Możliwość ta dotyczy jedynie sprzedaży na rzecz Klientów w krajach, w których Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej. Spółka nie ma natomiast takiej możliwości w odniesieniu do sprzedaży na rzecz Klientów, w krajach w których prowadzi ona działalność gospodarczą. faktury na rzecz Klientów, z których podatek VAT jest odprowadzany w innym kraju UE powinny w pliku JPK_V7M być wykazywane w wartościach netto (tj. bez kwoty zawierającej zagraniczny podatek od wartości dodanej). Dotyczy to jedynie sprzedaży na rzecz Klientów w krajach, w których Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej. Sprzedaży na rzecz Klientów, w krajach w których Spółka prowadzi działalność gospodarczą – jak już rozstrzygnięto powyżej – nie wykazuje się w pliku JPK_V7M w ogóle.

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług – jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

2 grudnia 2021 r. wpłynął Państwa wniosek z 2 grudnia 2021 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy:

·obowiązku wykazywania w pliku JPK_V7M sprzedaży na rzecz Klientów, która podlega opodatkowaniu podatkiem od wartości dodanej w krajach Unii Europejskiej (innych niż Polska) – pytanie oznaczone we wniosku nr 1;