Interpretacja indywidualna z dnia 3 marca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.23.2022.1.BD

Ustalenie, czy przepływy finansowe związane z uregulowaniem i rozliczaniem zobowiązania podatkowego PGK, realizowane pomiędzy spółkami tworzącymi PGK będą neutralne dla celów CIT, a w konsekwencji nie będą stanowiły przychodów i kosztów podatkowych Wnioskodawcy

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 stycznia 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 11 stycznia 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy przepływy finansowe związane z uregulowaniem i rozliczaniem zobowiązania podatkowego PGK, realizowane pomiędzy spółkami tworzącymi PGK będą neutralne dla celów CIT, a w konsekwencji nie będą stanowiły przychodów i kosztów podatkowych Wnioskodawcy.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Sp. z o.o. (dalej także: „Wnioskodawca”, „Spółka zależna”) zawarła z B Sp. z o.o. (dalej także: „Spółka B”, „Spółka dominująca”, „Spółka reprezentująca”)  umowę podatkowej grupy kapitałowej (dalej także: „PGK”) w rozumieniu art. 1a ustawy o CIT.

Umowa PGK została zarejestrowana przez właściwego naczelnika urzędu skarbowego – Spółka dominująca otrzymała decyzję naczelnika urzędu skarbowego w dniu 13 grudnia 2021 r.

W ramach PGK Spółka B jest Spółką dominującą i jednocześnie Spółką reprezentującą PGK, odpowiedzialną za rozliczenia podatkowe PGK w rozumieniu art. 1a ust. 3 pkt 4 oraz art. 1a ust. 7 ustawy o CIT.

PGK przyjął, jako rok podatkowy okres kolejnych 12 miesięcy kalendarzowych rozpoczynający się 1 stycznia, a kończący się 31 grudnia danego roku kalendarzowego. Zgodnie więc z Umową PGK, pierwszy rok podatkowy PGK rozpocznie się 1 stycznia 2022 r., a zakończy się 31 grudnia 2022 r.