Interpretacja indywidualna z dnia 3 marca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-1.4011.905.2021.5.MAP

opodatkowanie środków pieniężnych otrzymanych od byłej partnerki stanowiących zwrot poniesionych nakładów i skutki podatkowe umorzenia części zobowiązania

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

21 września 2021 r. wpłynął Pana wniosek z 17 września 2021 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 3 grudnia 2021 r. (wpływ 10 grudnia 2021 r.). Kolejne uzupełnienie wniosku wpłynęło 16 lutego 2022 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Od 2012 r. do grudnia 2019 r. pozostawał Pan w nieformalnym związku, z którego posiada Pan dwójkę małoletnich dzieci (córkę urodzoną w 2016 r. oraz syna urodzonego w 2017 r.).

W trakcie trwania związku wyłożył Pan znaczne kwoty na zakup, remont, wyposażenie i utrzymanie zakupionej przez swoją byłą partnerkę („Była Partnerka”) nieruchomości (lokalu mieszkalnego), a ponadto uregulowanie innych opłat, kosztów i wydatków. Lokal został zakupiony wyłącznie przez Byłą Partnerkę, która na dzień złożenia wniosku pozostaje jedyną właścicielką wymienionej nieruchomości. Kredyt zaciągnęła tylko Była Partnerka, co miało również znaczenie z perspektywy rentowności działalności gospodarczej prowadzonej przez Pana. Pozostała część ceny z tytułu zakupu nieruchomości pochodziła z Pana środków. Ponadto, pokrył Pan koszty zakupu nieruchomości (np. wynagrodzenie notariusza), sfinansował koszty remontu i wyposażenia lokalu, pokrywał koszty kredytu (np. ubezpieczenie kredytu). Łączna wartość wydatkowanych na ten cel środków należących do Pana, a przysparzających korzyści Byłej Partnerce, wyniosła 167 066 zł 72 gr (sto sześćdziesiąt siedem tysięcy sześćdziesiąt sześć złotych i siedemdziesiąt dwa grosze). Ponadto, poniósł Pan dalsze koszty związane z pokryciem eksploatacji użytkowanego przez Byłą Partnerkę samochodu, kosztów zagranicznych wyjazdów stron, partycypacji w imprezach i uroczystościach rodziny Byłej Partnerki oraz dawanych przez nią prezentów w łącznej kwocie 33 634 zł 66 gr. Zawezwał Pan Byłą Partnerkę do próby ugodowej co do zwrotu ww. należności, przy czym postępowanie pojednawcze przed Sądem Rejonowym w …, I Wydział Cywilny o sygn. akt … nie zakończyło się zawarciem ugody.