Interpretacja indywidualna z dnia 31 stycznia 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT3.4011.846.2021.4.PS

Sposób opodatkowania rent niemieckich i emerytury polskiej (kwestie stałego miejsca zamieszkania, nieograniczonego obowiązku podatkowego).

Interpretacja indywidualna - stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie sposobu opodatkowania rent i emerytury jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

28 września 2021 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie ustalenia rezydencji podatkowej i sposobu opodatkowania rent i emerytury.

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Posiada Pani podwójne obywatelstwo polskie i niemieckie. Od 2006 roku żyła Pani w związku małżeńskim z obywatelem niemieckim i mieszkała Pani na stałe w Niemczech. Po śmierci męża w 2019 r. jako wdowa nabyła Pani prawo do dwóch rent po mężu:

1)wdowią rentę zw. …;

2)z firmy zmarłego męża, który był jej właścicielem.

Nie jest Pani ani właścicielem ani udziałowcem tej firmy. Co miesiąc dostaje Pani rentę z tej firmy, która jest opodatkowana.

Pod koniec lutego 2021 r. powróciła Pani na stałe do Polski, a w Niemczech jest Pani wymeldowana.

Jest Pani podatnikiem niemieckim i polskim. Obecnie odprowadza Pani podatki z obu rent niemieckich i emerytury polskiej w Niemczech.

W 2022 roku będzie Pani składać zeznanie podatkowe w Polsce ze wszystkich rent niemieckich i emerytury polskiej w polskim urzędzie podatkowym a także w niemieckim urzędzie podatkowym.

W uzupełnieniu wniosku z 13 grudnia 2021 r. oraz 24 stycznia 2022 r. wskazała Pani, że zakresem wniosku mającego być przedmiotem rozstrzygnięcia jest opodatkowanie wskazanych we wniosku świadczeń za cały 2021 r. oraz za rok 2022 i lata następne w przyszłości.

Do końca lutego 2021 roku posiadała Pani stałe miejsce zamieszka w Niemczech dla celów podatkowych, zgodnie z wewnętrznym prawem tego kraju. W odpowiedzi na pytanie organu czy do końca lutego 2021 r. w Niemczech czy w Polsce znajdowało się centrum Pani interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych), w szczególności rodzina, posiadane nieruchomości, inwestycje, znajomi itp., wskazała Pani, że w Polsce, ale do końca lutego 2021 roku, zazwyczaj przebywała Pani w Niemczech.