Interpretacja indywidualna z dnia 24 stycznia 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.489.2021.2.SG

czy koszty energii elektrycznej i dystrybucji stanowią koszt podatkowy w okresie którego dotyczą oraz czy winny być ujęte w ujęciu podatkowym wg okresu wystawienia faktury, tj. .../2021

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych w części dotyczącej podatkowego sposobu ujęcia kosztów energii elektrycznej i dystrybucji jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 października 2021 r. wpłynął Państwa wniosek z 28 września 2021 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. ustalenia, czy koszty energii elektrycznej i dystrybucji stanowią koszt podatkowy w okresie którego dotyczą oraz czy winny być ujęte w ujęciu podatkowym wg okresu wystawienia faktury, tj. (...) 2021.

Uzupełnili go Państwo w odpowiedzi na wezwanie pismem z 3 stycznia 2022 r. (data wpływu 10 stycznia 2022 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca zajmuje się produkcją wyrobów gotowych typu wałki, koła itp. Produkcja w toku oraz wyroby gotowe rozliczane są metodą uproszczoną.

Wycena wyrobów gotowych odbywa się wg cen netto sprzedaży obowiązującej na koncie miesiąca pomniejszonej o średnią marżę w 100 wg zasady:

KW=E x C1+MŚR

KW – koszt własny sprzedanych wyrobów

E – ilość wyrobów

C – cena netto sprzedaży

Średni współczynnik marży (MŚR) zostanie ustalony na podstawie wyników sprzedaży i kosztów poprzedniego okresu (narastająco):

MŚR=P-KWS x 100KWS

P – przychody ze sprzedaży „701”