Interpretacja indywidualna z dnia 19 stycznia 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.209.2021.1.BD

Czy w przypadku zamiany mieszkań ulga mieszkaniowa dalej obowiązuje? Czy trzeba będzie ją zwrócić do urzędu skarbowego?

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn – jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

24 listopada 2021 r. wpłynął Pana wniosek z 22 listopada 2021 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Wniosek dotyczy zachowania prawa do ulgi mieszkaniowej w wyniku zamiany nabytego w drodze spadku mieszkania na inne.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W marcu 2017 r. po śmierci ojca, w drodze spadku Wnioskodawca nabył wraz z matką po 1/2 części nieruchomości, w której Wnioskodawca mieszka.

W marcu 2021 r. Wnioskodawca otrzymał decyzję z urzędu skarbowego o ustaleniu wysokości zobowiązania podatkowego w podatku od spadków i darowizn. Z decyzji tej wynika, że zastosowano ulgę mieszkaniową z art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn dotyczącą wyżej wspomnianego mieszkania.

W przyszłym roku Wnioskodawca wraz z matką planuje dokonać zamiany odziedziczonego mieszkania na inne, w takich samych udziałach i o tej samej wartości jak te nabyte w spadku po ojcu.

W art. 16 ust. 7 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn jest mowa, że ulga mieszkaniowa nie wygasa w przypadku gdy środki uzyskane ze sprzedaży zostaną wykorzystane na nabycie innego mieszkania.

Pytania

Czy w przypadku zamiany mieszkań ulga mieszkaniowa dalej obowiązuje? Czy trzeba będzie ją zwrócić do urzędu skarbowego?

Pana stanowisko w sprawie

Pana zdaniem ulga mieszkaniowa nie wygaśnie w przypadku zamiany mieszkań o tej samej wartości. Sens, o którym mowa w art. 16 ust. 7 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn zostaje zachowany.