Interpretacja indywidualna z dnia 17 grudnia 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4014.303.2021.4.MM

Skutki podatkowe odpłatnego działu spadku, w przypadku gdy Wnioskodawczyni zostanie zobowiązania do przekazania dopłaty w związku z nabyciem nieruchomości o większej wartości niż pierwotnie posiadany udział w spadku.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego m.in. w podatku od czynności cywilnoprawnych w zakresie skutków podatkowych odpłatnego działu spadku jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 września 2021 r. wpłynął Pani wniosek z 12 września 2021 r., uzupełniony 17 września 2021 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. podatku od czynności cywilnoprawnych w zakresie skutków podatkowych odpłatnego działu spadku. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 14 grudnia 2021 r. (wpływ 14 grudnia 2021 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Dnia 1 listopada 2019 r. zmarła Pani matka, która posiadała wyłączne prawo do lokalu mieszkalnego w W. oraz do działki znajdującej się poza W.

Dnia 3 września 2020 r. uprawomocniło się postanowienie sądowe w sprawie o stwierdzenie nabycia spadku, w wyniku którego nabyła Pani 1/2 praw do mieszkania oraz 1/2 praw do działki.

Nabycie współwłasności w drodze sądowego stwierdzenia nabycia spadku zostało zgłoszone 8 października 2020 r. do Urzędu Skarbowego. Podała Pani tam orientacyjne kwoty na podstawie cen jakie znalazła w Internecie dla podobnych nieruchomości. Dla mieszkania przyjęła Pani wartość 700.000 zł, dla działki 250.000 zł.

Następnie, 25 czerwca 2021 r. Sąd wydał postanowienie w sprawie działu spadku, w wyniku czego nabyła Pani prawa do mieszkania (wycenionego operatem szacunkowym z dnia 16 listopada 2020 r. na kwotę 736.000 zł), a siostra nabyła prawa do działki (wycenionej operatem szacunkowym z dnia 16 listopada 2020 r. na kwotę 159.000 zł) + różnicę w gotówce pomiędzy wartością mieszkania a działki, tj. + 288.500 zł. Postanowienie sądowe uprawomocniło się 3 lipca 2021 r. Do 3 lipca 2021 r była Pani zatem współwłaścicielem w 1/2 wartości obu nieruchomości. Prawomocne postanowienie otrzymała Pani pocztą 13 sierpnia 2021 r.