Interpretacja indywidualna z dnia 26 października 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.336.2021.2.MS

Skutki podatkowe związane z transakcjami dokonywanymi przez Spółkę na terytorium Wielkiej Brytanii

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie  art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2021 r. poz. 1540 ze zm.), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 6 lipca 2021 r. (data wpływu 13 lipca 2021 r.) uzupełnionym 15 października 2021 r. o  wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia:

1.    czy kwoty Brytyjskiego VAT należnego wykazywane na fakturach sprzedażowych Spółki stanowią/ stanowić będą przychód podatkowy w rozumieniu przepisów ustawy o CIT– jest prawidłowe,

2.    w przypadku uznania stanowiska Spółki w zakresie pytania nr 1 za prawidłowe, w którym momencie Spółka powinna rozpoznać przychody wynikające z Brytyjskiego VAT należnego wykazywanego na fakturach sprzedażowych Spółki – jest prawidłowe,

3.    czy kwoty Brytyjskiego VAT naliczonego wykazywane na fakturach zakupowych Spółki stanowią koszt uzyskania przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o CIT – jest prawidłowe,

4.    w przypadku uznania stanowiska Spółki w zakresie pytania nr 3 za prawidłowe, w którym momencie Spółka powinna rozpoznać koszty uzyskania przychodów wynikające z Brytyjskiego VAT naliczonego wykazywanego na fakturach zakupowych Spółki – jest prawidłowe,

5.    czy kwota Brytyjskiego VAT wynikająca z brytyjskiej deklaracji VAT do zapłaty na rzecz brytyjskiego urzędu skarbowego każdorazowo stanowi/będzie stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów ustawy o CIT – jest prawidłowe,

6.    w przypadku uznania stanowiska Spółki w zakresie pytania nr 5 za prawidłowe, w którym momencie Spółka powinna każdorazowo rozpoznawać koszty uzyskania przychodów wynikające z kwot Brytyjskiego VAT podlegających wpłacie do brytyjskiego urzędu skarbowego w oparciu o składane przez Spółkę brytyjskie deklaracje –