Interpretacja indywidualna z dnia 26 sierpnia 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.250.2021.1.ŚS

czy Spółka korektę faktury VAT na potrzeby podatku dochodowego od osób prawnych powinna ująć w rozliczeniu za okres, w którym wystawiono fakturę korygującą

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a i art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2021 r., poz. 1540), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 21 maja 2021 r. (data wpływu do Organu 27 maja 2021 r.), o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego, dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych, w zakresie ustalenia, czy Spółka korektę faktury VAT na potrzeby podatku dochodowego od osób prawnych powinna ująć w rozliczeniu za okres, w którym wystawiono fakturę korygującą – jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 27 maja 2021 r. do Organu wpłynął ww. wniosek o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego, dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych, w zakresie ustalenia czy Spółka korektę faktury VAT na potrzeby podatku dochodowego od osób prawnych powinna ująć w rozliczeniu za okres, w którym wystawiono fakturę korygującą.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:

Wnioskodawca - Spółka Akcyjna (dalej: „Spółka”) jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem podatku VAT. Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest świadczenie usług w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę i zbiorowego odprowadzania ścieków.

Spółka wniosła przeciwko A. P. Spółka Akcyjna (dalej: „A”) pozew o zapłatę kwoty 2.796.224,87 zł (słownie: dwa miliony siedemset dziewięćdziesiąt sześć tysięcy dwieście dwadzieścia cztery złote 87/100) ujętej w fakturze VAT z dnia 23 listopada 2017 r. Faktura została wystawiona przez Spółkę z tytułu opłaty za przekroczenie warunków wprowadzenia ścieków przemysłowych do urządzeń kanalizacyjnych Spółki. Kwota ta stanowiła opłatę dodatkową za przekroczenie dopuszczalnych parametrów zanieczyszczeń w ściekach przemysłowych, które A skierowała do sieci kanalizacyjnej Spółki w okresie od dnia 6 kwietnia 2017 r. do dnia 26 kwietnia 2017 r.