Interpretacja indywidualna z dnia 30 kwietnia 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.556.2020.2.BG

Kwestia rozpoznania w przychodach i kosztach brytyjskiego podatku VAT oraz powstania różnic kursowych z tego tytułu

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2020 r., poz. 1325 z późn. zm.), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Spółki przedstawione we wniosku z 28 grudnia 2020 r. (data wpływu za pośrednictwem ePUAP - 28 grudnia 2020 r.), uzupełnionym 18 lutego 2021 r., o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych, w zakresie ustalenia, czy:

• Spółka będzie zobowiązana do rozpoznania przychodu w pełnej kwocie wartości zamówienia tzn. wraz z brytyjskim VAT (tj. w kwocie brutto),
• obliczony przychód może zostać pomniejszony o koszt uzyskania przychodu w postaci brytyjskiego VAT zapłaconego przez Spółkę do brytyjskiego urzędu skarbowego,
• różnica kursowa wynikająca z przeliczenia wartości brytyjskiego VAT podlegającego ujęciu jako zobowiązanie Spółki, ze względu na różny moment zapłaty tego podatku będzie stanowiła dla Spółki przychód lub koszt uzyskania przychodu

-jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 28 grudnia 2020 r. wpłynął do Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych, w zakresie ustalenia, czy:

• Spółka będzie zobowiązana do rozpoznania przychodu w pełnej kwocie wartości zamówienia tzn. wraz z brytyjskim VAT (tj. w kwocie brutto),
• obliczony przychód może zostać pomniejszony o koszt uzyskania przychodu w postaci brytyjskiego VAT zapłaconego przez Spółkę do brytyjskiego urzędu skarbowego,
• różnica kursowa wynikająca z przeliczenia wartości brytyjskiego VAT podlegającego ujęciu jako zobowiązanie Spółki, ze względu na różny moment zapłaty tego podatku będzie stanowiła dla Spółki przychód lub koszt uzyskania przychodu.