Interpretacja indywidualna z dnia 25 marca 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.115.2020.1.PB

w zakresie skutków podatkowych nabycia spadku po matce.

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 1325 ze zm.) – Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawczyni przedstawione we wniosku z 18 grudnia 2020 r. (data wpływu 29 grudnia 2020 r.), o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia spadku po matce – jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 29 grudnia 2020 r. wpłynął do Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia spadku po matce.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:

W dniu 17 września 2020 r. zmarła matka Wnioskodawczyni, która zamieszkiwała z Wnioskodawczynią. Matka pozostawiła po sobie środki pieniężne w wysokości 5000 zł. Dodatkowo w związku ze śmiercią matki, Wnioskodawczyni otrzymała następujące świadczenia – zasiłek pogrzebowy (4000 zł); środki z polisy (4200 zł) oraz niezrealizowanego świadczenia emerytalnego (1988,69 zł) – łącznie 10188,69 zł. Wnioskodawczyni wspólnie ze swoim bratem pokryli kwotę, o którą koszty pogrzebu przekroczyły kwotę 10188,69 zł, tj. 719,11 zł z pozostawionych przez ich matkę oszczędności. Pozostałą kwotę ze środków pieniężnych matki tj. 4280,29 zł Wnioskodawczyni podzieliła na dwa, przekazując swojemu bratu za pomocą przelewu bankowego kwotę 2140,15 zł. W związku ze śmiercią swojej matki, Wnioskodawczyni nabyła kwotę 2140,14 zł. Środki te, w rozumieniu prawa cywilnego, stanowią spadek po zmarłej. Z uwagi jednak na to, że ww. środki pieniężne stanowiły jedyne wartościowe przedmioty wchodzące w skład masy spadkowej, Wnioskodawczyni wraz z bratem nie złożyli wniosku o stwierdzenie nabycia spadku lub wydanie aktu poświadczenia dziedziczenia. Zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn Wnioskodawczyni jest zwolniona z zapłaty podatku od spadku jako zstępna zmarłej.