Interpretacja indywidualna z dnia 5 lutego 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.711.2020.3.AK

Czy otrzymana przez Wnioskodawczynię kwota, jako przysporzenie majątkowe wynikające z umowy ubezpieczenia po zmarłym ubezpieczonym, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych?

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r., poz. 1325, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawczyni przedstawione we wniosku z dnia 12 października 2020 r. (data wpływu 20 października 2020 r.) uzupełnionym pismem z dnia 20 grudnia 2020 r. (data nadania 21 grudnia 2020 r., data wpływu 28 grudnia 2020 r.) na wezwanie Nr 0111-KDIB2-3.4015.153.2020.2.MD, 0114-KDIP3-2.4011.711.2020.3.AK z dnia 9 grudnia 2020 r. (data wysłania 9 grudnia 2020 r., data doręczenia 14 grudnia 2020 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania kwoty otrzymanej z ubezpieczenia zmarłego, pozostałej po wypłaceniu należnej kwoty Uposażonemu – jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 20 października 2020 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania kwoty otrzymanej z ubezpieczenia zmarłego.

Z uwagi na braki formalne, pismem z dnia 9 grudnia 2020 r. Nr 0111-KDIB2-3.4015.153.2020.2.MD, 0114-KDIP3-2.4011.711.2020.3.AK (data nadania 9 grudnia 2020 r., data doręczenia 14 grudnia 2020 r.), tut. organ wezwał Wnioskodawczynię do uzupełnienia wniosku.

Pismem z dnia 20 grudnia 2020 r. (data nadania 21 grudnia 2020 r., data wpływu 28 grudnia 2020 r.) Wnioskodawczyni uzupełniła wniosek w terminie.

We wniosku i uzupełnieniu przedstawiono następujący stan faktyczny i zdarzenie przyszłe.

Postanowieniem z dnia 15 czerwca 2020 r. Sądu Rejonowego, spadek po M.Z. (synu Wnioskodawczyni), zmarłym w dniu 20 maja 2019 roku nabyła w całości z dobrodziejstwem inwentarza matka spadkodawcy - Wnioskodawczyni. Spadkodawca M.Z. przed śmiercią w okresie od 1 października 2017 r. do 20 maja 2019 r. prowadził jednoosobową działalność gospodarczą. Na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej zawarł z Firmą Leasingową umowy leasingu operacyjnego na użytkowanie trzech samochodów dostawczych. W związku z zawarciem umowy leasingu M.Z. na wyraźne żądanie leasingodawcy, przystąpił do umowy grupowego ubezpieczenia na życie zawartej pomiędzy Firmą Leasingową i Ubezpieczycielem.